Додаток A(I)(1) та (2)
Цю Директиву адресовано державам-членам.
Додаток VII, пункт (1)(a) та (b)
ДОДАТОК I
Додаток A(I)(3)
СПИСОК ВИДІВ ДІЯЛЬНОСТІ, ЗАЗНАЧЕНИХ У ТРЕТЬОМУ ПІДПАРАГРАФІ СТАТТІ 13(1)
Додаток VII, пункти (1)(c) та (d)
(1) Телекомунікаційні послуги;
Додаток A(II)(1)-(6)
(2) водо-, газо-, електро- та теплопостачання;
Додаток VII, пункти (2)(a)-(f)
(3) перевезення товарів;
Додаток A(III) та (IV)
(4) послуги портів та аеропортів;
Додаток VII, пункти (3) та (4)
(5) пасажирські перевезення;
Додаток A(IV)(1)-(4)
(6) постачання нових товарів, вироблених для продажу;
Додаток VII, пункти (4)(a)-(d)
(7) операції з сільськогосподарськими продуктами, що їх здійснюють агентства з втручання у сфері сільського господарства відповідно до Регламентів про спільну організацію ринку цих продуктів;
Додаток A(V)
(8) організація торгових ярмарків та виставок;
(9) складування;
(10) діяльність комерційних рекламних організацій;
(11) діяльність туристичних агентів;
(12) діяльність магазинів для персоналу, кооперативів, їдальнь на підприємствах та подібних установ;
(13) діяльність органів радіомовлення та телевізійного мовлення, якщо вони не звільнені від оподаткування відповідно до статті 132(l)(q).
ДОДАТОК II
ОРІЄНТОВНИЙ СПИСОК ПОСЛУГ, ЯКІ ПОСТАЧАЮТЬ ЕЛЕКТРОННИМИ ЗАСОБАМИ, ЗАЗНАЧЕНИХ У ПУНКТІ (C) ПЕРШОГО ПАРАГРАФА СТАТТІ 58
(1) Постачання сайтів, веб-хостинг, віддалена підтримка програм та обладнання;
(2) постачання та оновлення програмного забезпечення;
(3) постачання зображень, тексту та інформації, а також надання доступу до баз даних;
(4) постачання музики, фільмів та ігор, включаючи ігри випадку та азартні ігри, а також трансляцій або подій політичного, культурного, художнього, спортивного, наукового або розважального характеру;
(5) постачання дистанційного навчання.
ДОДАТОК III
СПИСКИ ПОСТАЧАННЯ ТОВАРІВ І ПОСЛУГ, ДО ЯКИХ МОЖНА ЗАСТОСОВУВАТИ ЗНИЖЕНІ СТАВКИ, ЗАЗНАЧЕНІ У СТАТТІ 98
(1) Харчові продукти (включаючи напої, але за винятком алкогольних напоїв), призначені для споживання людиною та тваринами; живі тварини, насіння, рослини та інгредієнти, зазвичай призначені для використання в приготуванні харчових продуктів; продукти, що їх зазвичай використовують як добавки до харчових продуктів або замінники харчових продуктів;
(2) водопостачання;
(3) фармацевтичні продукти, які зазвичай використовують для охорони здоров’я, профілактики захворювань та для медичних і ветеринарних цілей, включаючи продукти, які використовують для контрацепції та жіночої гігієни;
(4) медичне обладнання, допоміжні засоби та інші прилади, які зазвичай призначені для полегшення стану або догляду за особами з інвалідністю, для цілей виключно особистого використання особами з інвалідністю, включаючи ремонт таких товарів, а також постачання дитячих автомобільних крісел;
(5) перевезення пасажирів та їхнього багажу;
(6) постачання, в тому числі позичання бібліотеками, книг, газет і періодичних видань або на фізичних носіях, або електронними засобами, або обома способами (включаючи брошури, листівки та подібні друковані матеріали, дитячі книги з ілюстраціями, альбоми для малювання або розфарбовування, музичні ноти у друкованій або рукописній формі, мапи та гідрографічні чи подібні схеми), інших ніж публікації, що їх повністю або переважно присвячено рекламі, та інших ніж публікації, що повністю або переважно складаються з відеоконтенту або музики в аудіоформаті;
(7) доступ на видовищні заходи, в театри, цирки, ярмарки, розважальні парки, на концерти, в музеї, зоопарки, кінотеатри, на виставки та подібні культурні заходи і об’єкти;
(8) прийом послуг радіомовлення та телевізійного мовлення;
(9) постачання послуг письменниками, композиторами та митцями виконавської діяльності, або належних їм роялті;
(10) надання, будівництво, реконструкція та перебудова житла у рамках соціальної політики;
(10a) реконструкція та ремонт приватних житлових приміщень, за винятком матеріалів, що становлять значну частину вартості постаченої послуги;
(10b) миття вікон та прибирання в приватних домогосподарствах;
(11) постачання товарів та послуг, зазвичай призначених для використання у сільськогосподарському виробництві, але за винятком засобів виробництва, на кшталт машин або будівель;
(12) розміщення в готелях та подібних закладах, включаючи надання послуг розміщення в будинках відпочинку та надання в оренду місць в кемпінгах або місць для житлових причепів;
(12a) ресторанні та кейтерингові послуги з можливістю виключення постачання (алкогольних та/або безалкогольних) напоїв;
(13) доступ на спортивні заходи;
(14) використання спортивних об’єктів;
(15) постачання товарів та послуг організаціями, визнаними державами-членами такими, що присвячують свою діяльність соціальному добробуту та залучені до роботи в сфері соціального забезпечення, якщо ці операції не звільнено від оподаткування відповідно до статей 132, 135 та 136;
(16) постачання послуг похоронними бюро та крематоріями, а також постачання товарів, пов’язаних із ними;
(17) надання медичної та стоматологічної допомоги, а також термотерапія, якщо ці послуги не звільнено від оподаткування відповідно до пунктів (b)-(e) статті 132(1);
(18) постачання послуг, пов’язаних із прибиранням вулиць, вивезенням сміття та обробленням відходів, інше ніж надання таких послуг суб’єктами, зазначеними в статті 13.
(19) дрібний ремонт велосипедів, взуття та виробів зі шкіри, одягу та домашнього текстилю (включаючи лагодження та перероблення);
(20) послуги догляду вдома, на кшталт допомоги у веденні домашнього господарства та догляду за дітьми, особами похилого віку, хворими чи особами з інвалідністю вдома;
(21) перукарська діяльність.
ДОДАТОК V
КАТЕГОРІЇ ТОВАРІВ, ОХОПЛЕНІ ІНШИМИ РЕЖИМАМИ СКЛАДУВАННЯ, НІЖ РЕЖИМ МИТНОГО СКЛАДУВАННЯ, ПЕРЕДБАЧЕНИМИ СТАТТЕЮ 160(2)
Код комбінованої номенклатури (КН)
Опис товарів
(1)
0701
Картопля
(2)
0711 20
Маслини або оливки
(3)
0801
Горіхи кокосові, бразильські, кеш’ю
(4)
0802
Інші горіхи
(5)
0901 11 00
Кава не смажена
0901 12 00
(6)
0902
Чай
(7)
1001-1005
Зернові культури
1007-1008
(8)
1006
Рис лущений
(9)
1201-1207
Насіння і плоди олійних рослин (у тому числі соєві боби)
(10)
1507-1515
Рослинні олії та жири та їх фракції, рафіновані або нерафіновані, але без зміни їх хімічного складу
(11)
1701 11
Цукор-сирець
1701 12
(12)
1801
Какао-боби, цілі або розмєлєні, сирі або смажені
(13)
2709
Мінеральні оливи (в тому числі пропан та бутан; а також включаючи сирі мінеральні оливи)
2710
2711 12
2711 13
(14)
Глави 28 та 29
Хімікати насипом або наливом
(15)
4001
Каучук, в первинних формах або в у вигляді пластин, листів чи смужок
4002
(16)
5101
Вовна
(17)
7106
Срібло
(18)
7110 11 00
Платина (паладій, родій)
7110 21 00
7110 31 00
(19)
7402
Мідь
7403
7405
7408
(20)
7502
Нікель
(21)
7601
Алюміній
(22)
7801
Свинець
(23)
7901
Цинк
(24)
8001
Олово
(25)
ex 8112 92
Індій
ex 8112 99
ДОДАТОК VI
СПИСОК ПОСТАЧАНЬ ТОВАРІВ І ПОСЛУГ, ЗАЗНАЧЕНИХ У ПУНКТІ (D) СТАТТІ 199(1)
(1) Постачання відходів чорних та кольорових металів, брухту та використаних матеріалів, включаючи напівфабрикати, отримані в результаті оброблення, виробництва або плавлення чорних та кольорових металів та їх сплавів;
(2) постачання напівфабрикатів із чорних та кольорових металів та певних пов’язаних послуг з оброблення;
(3) постачання залишків та інших матеріалів, придатних для утилізації, що складаються з чорних та кольорових металів, їх сплавів, шлаку, золи, окалини та промислових залишків, які містять метали або їх сплави, а також надання послуг з відбирання, різання, подрібнення та пресування цих продуктів;
(4) постачання відходів чорних та кольорових металів, а також обрізків, брухту, відходів та використаного матеріалу, і матеріалу, придатного до утилізації, що складається з битого скла, скла, паперу, картону та цупкого картону, ганчір’я, кісток, шкіри, штучної шкіри, пергаменту, необроблених шкур, сухожиль та зв’язок, шпагату, мотузок, канатів, тросів, гуми та пластику, та надання деяких послуг з їх оброблення;
(5) постачання матеріалів, зазначених у цьому додатку, після оброблення у вигляді очищення, полірування, відбирання, різання, подрібнення, пресування або лиття у зливки;
(6) постачання брухту та відходів після оброблення сировини.
ДОДАТОК VII
СПИСОК ВИДІВ ДІЯЛЬНОСТІ ІЗ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОГО ВИРОБНИЦТВА, ЗАЗНАЧЕНИХ У ПУНКТІ (4) СТАТТІ 295(1)
(1) Рослинництво:
(a) загальне сільське господарство, в тому числі виноградарство;
(b) вирощування фруктів (у тому числі оливок) і овочів, квітів та декоративних рослин, як у відкритому ґрунті, так і під склом;
(c) вирощування грибів, пряних рослин, насіння та саджанців;
(d) діяльність розсадників;
(2) тваринництво разом з обробленням землі:
(a) загальне тваринництво;
(b) птахівництво;
(c) кролівництво;
(d) бджільництво;
(e) розведення шовкопрядів;
(f) розведення слимаків;
(3) лісництво;
(4) рибальство:
(a) прісноводне рибальство;
(b) розведення риби;
(c) розведення мідій, устриць та інших молюсків, а також ракоподібних;
(d) розведення жаб.
ДОДАТОК VIII
ОРІЄНТОВНИЙ СПИСОК СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ ПОСЛУГ, ЗАЗНАЧЕНИХ У ПУНКТІ 5 СТАТТІ 295(1)
(1) Польові роботи, жнивування та скошування, обмолочування, віджимання, збирання, збирання врожаю, сіяння та садження;
(2) пакування та підготовка до продажу, наприклад сушіння, очищення, подрібнення, дезінфікування та силосування сільськогосподарських продуктів;
(3) зберігання сільськогосподарських продуктів;
(4) догляд за худобою, вирощування та відгодовування;
(5) надання в оренду для сільськогосподарських цілей обладнання, яке зазвичай використовують на сільськогосподарських, лісогосподарських або рибогосподарських підприємствах;
(6) технічна допомога;
(7) знищення бур’янів та шкідників, спилювання та обприскування культур та ґрунту;
(8) експлуатація зрошувального та осушувального обладнання;
(9) обрізування гілок, вирубування дерев та інші лісогосподарські послуги.
ДОДАТОК IX
ВИТВОРИ МИСТЕЦТВА, ПРЕДМЕТИ КОЛЕКЦІОНУВАННЯ ТА АНТИКВАРІАТ, ЗАЗНАЧЕНІ В ПУНКТАХ (2) , (3) ТА (4) СТАТТІ 311(1)
ЧАСТИНА A
Витвори мистецтва
(1) Картини, колажі та подібні декоративні вироби мистецтва, картини та малюнки, виконані цілковито вручну художником, інші ніж плани і креслення для архітектурних, інженерних, промислових, комерційних, топографічних або подібних цілей, оздоблені вручну фабричні вироби, театральні декорації, студійні задники або аналогічні розписані полотна (код комбінованої номенклатури КН 9701);
(2) оригінали гравюр, естампів та літографій, що є відбитками, чорно-білими або кольоровими, виконаними автором з однієї або кількох дошок вручну незалежно від використовуваної автором техніки і матеріалів, за винятком механічного або фотомеханічного способу (код комбінованої номенклатури КН 9702 00 00);
(3) оригінали скульптур та статуеток з будь-якого матеріалу, за умови що вони цілковито виконані митцем; скульптурні відливки, виготовлення яких обмежують вісьмома примірниками і здійснюють під наглядом митця або його правонаступників (код комбінованої номенклатури КН 9703 00 00); у виняткових випадках, визначених державами-членами, обмеження до восьми примірників скульптурних відливків може бути збільшене для виготовлення копій статуеток, зроблених до 1 січня 1989 року;
(4) гобелени (код комбінованої номенклатури КН 5805 00 00) і настінні текстильні вироби (код комбінованої номенклатури КН 6304 00 00), виготовлені вручну на основі оригінальних дизайнів, наданих митцями, за умови що кількість примірників кожного з них не перевищує восьми;
(5) окремі керамічні вироби, повністю виконані митцем і підписані ним;
(6) емалі на міді, виконані цілковито вручну, з обмеженням до восьми пронумерованих примірників, підписаних митцем або студією, за винятком ювелірних виробів та виробів майстрів золотих і срібних справ.
(7) світлини, зроблені митцем, надруковані ним або під його керівництвом, підписані і пронумеровані та кількісно обмежені до 30 примірників всіх розмірів та в будь-якій оправі.
ЧАСТИНА B
Предмети колекціонування
(1) Марки поштові або гербові, знаки поштової оплати, у тому числі першого дня гашення, поштові канцелярські предмети (гербовий папір) та подібні предмети, використані або не використані (код комбінованої номенклатури КН 9704 00 00);
(2) колекції та предмети колекціонування із зоології, ботаніки, мінералогії, анатомії або такі, що становлять історичний, археологічний, палеонтологічний, етнографічний чи нумізматичний інтерес (код комбінованої номенклатури КН 9705 00 00).
ЧАСТИНА C
Антикваріат
Товари, інші ніж витвори мистецтва або предмети колекціонування, віком понад 100 років (код комбінованої номенклатури КН 9706 00 00).
ДОДАТОК X
СПИСОК ОПЕРАЦІЙ, ОХОПЛЕНИХ ВІДСТУПАМИ, ЗАЗНАЧЕНИМИ В СТАТТЯХ 370 ТА 371 І СТАТТЯХ 375-390c
ЧАСТИНА A
Операції, які держави-члени можуть продовжувати оподатковувати
(1) Постачання послуг зубними техніками в рамках їхньої професійної діяльності, а також постачання зубних протезів стоматологами та зубними техніками;
(2) діяльність суспільних органів радіомовлення та телевізійного мовлення, інша ніж та, що має комерційний характер;
(3) постачання будівлі або її частин, або землі, на якій вона розташована, інше ніж зазначене в пункті (a) статті 12(1), якщо таке постачання здійснюють оподатковувані особи, що мають право на віднесення на зменшення податкового зобов’язання ПДВ, сплаченого на попередньому етапі стосовно цієї будівлі;
(4) постачання послуг туристичних агентів, зазначених у статті 306, а також послуг туристичних агентів, що діють від імені та в інтересах мандрівника стосовно подорожей за межі Співтовариства.
ЧАСТИНА B
Операції, які держави-члени можуть продовжувати звільняти від оподаткування
(1) Доступ на спортивні заходи;
(2) постачання послуг авторами, митцями, виконавцями, юристами та іншими представниками вільних професій, інших ніж медичні та парамедичні професії, за винятком таких випадків:
(a) відступлення патентів, торговельних марок та інших подібних прав, а також надання ліцензій у зв’язку з такими правами;
(b) роботи, інші ніж постачання підрядних робіт, на матеріальному рухомому майні, виконувані для оподатковуваної особи;
(c) послуги підготовки або координації виконання будівельних робіт на кшталт послуг архітекторів та фірм, що здійснюють нагляд на місцях за ходом будівельних робіт;
(d) послуги у сфері комерційної реклами;
(e) перевезення та зберігання товарів, а також допоміжні послуги;
(f) надання в оренду матеріального рухомого майна оподатковуваній особі;
(g) надання персоналу оподатковуваній особі;
(h) надання послуг консультантами, інженерами, проектними бюро та подібних послуг в галузі науки, економіки або техніки;
(i) дотримання зобов’язання повністю або частково не здійснювати господарську діяльність або право, передбачене в пунктах (a)-(h) або пункті (j);
(j) послуги експедиторів, брокерів, бізнес-агентів та інших незалежних посередників, якщо вони стосуються постачання або імпортування товарів або постачання послуг, наведених у пунктах (a)-(i);
(3) постачання телекомунікаційних послуг та пов’язаних товарів, яке здійснюють публічні поштові служби;
(4) постачання послуг похоронними бюро та крематоріями та постачання пов’язаних з ними товарів;
(5) операції, які здійснюють сліпі або організації, що наймають сліпих, за умови що ці звільнення від оподаткування не спричинять значного спотворення конкуренції;
(6) постачання товарів та послуг офіційним органам, відповідальним за будівництво, оснащення та обслуговування цвинтарів, могил та пам’ятників на вшанування жертв війни;
(7) операції, які здійснюють лікарні, не охоплені пунктом (b) статті 132(1);
(8) постачання води органом публічного права;
(9) постачання до першого заселення будівлі або її частини, або землі, на якій вона розташована, а також постачання землі під забудову, зазначене у статті 12;
(10) пасажирські перевезення та, якщо пасажирські перевезення звільнено від оподаткування - перевезення супровідних товарів на кшталт багажу або моторних транспортних засобів, або постачання послуг, пов’язаних із пасажирськими перевезеннями;
(11) постачання, модифікація, ремонт, технічне обслуговування, фрахтування та найм повітряних суден, що їх використовують державні установи, включаючи обладнання, вбудоване чи використовуване на таких повітряних суднах;
(12) постачання, модифікація, ремонт, технічне обслуговування, фрахтування та найм військових кораблів;
(13) постачання послуг туристичних агентів, як зазначено в статті 306, та послуг туристичних агентів, що діють від імені та в інтересах мандрівника стосовно подорожей в межах Співтовариства.
ДОДАТКИ XI-XII
__________
( - 1 ) Директива Європейського Парламенту і Ради 98/79/ЄС від 27 жовтня 1998 року про медичні вироби для діагностики in vitro (OB L 331, 07.12.1998, с. 1).
( - 2 ) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) 2017/746 від 5 квітня 2017 року про медичні вироби для діагностики in vitro та про скасування Директиви 98/79/ЄС та Рішення Комісії 2010/227/ЄС (OB L 117, 05.05.2017, с. 176).
( - 3 ) Директива Ради 69/169/ЄЕС від 28 травня 1969 року про гармонізацію положень, встановлених законом, правилами або адміністративними заходами, стосовно звільнення від податку з обігу та акцизного збору на імпортування під час міжнародних поїздок (OB L 133, 04.06.1969, с. 6). Директива з останніми змінами, внесеними Директивою 2005/93/ЄС (OB L 346, 29.12.2005, с. 16).
( - 4 ) Директива Ради 83/181/ЄЕС від 28 березня 1983 року про визначення сфери застосування Статті 14(1)(d) Директиви 77/388/ЄЕС стосовно звільнення від податку на додану вартість під час кінцевого імпортування деяких товарів (OB L 105, 23.04.1983, с. 38). Директива з останніми змінами, внесеними Актом про приєднання 1994 року.
( - 5 ) Директива Ради 2006/79/ЄС від 5 жовтня 2006 року про звільнення від податків на імпорт невеликих партій товарів некомерційного характеру з третіх країн (кодифікована версія) (OB L 286, 17.10.2006, с. 15).
( - 6 ) Тринадцята Директива Ради 86/560/ЄЕС від 17 листопада 1986 року про гармонізацію законодавства держав-членів стосовно податків з обігу –– Заходи з відшкодування податку на додану вартість оподатковуваним особам, що не мають осідку на території Співтовариства (OB L 326, 21.11.1986, с. 40).
( - 7 ) Директива Ради 2008/9/ЄС від 12 лютого 2008 року про встановлення детальних правил для відшкодування податку на додану вартість, передбаченого в Директиві 2006/112/ЄC, оподатковуваним особам, що не мають осідку в державі-члені відшкодування, але мають осідок в іншій державі-члені (OB L 44, 20.02.2008, с. 23).
( - 8 ) OВ L 275, 25.10.2003, с. 32.
( - 9 ) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 182/2011 від 16 лютого 2011 року про встановлення правил та загальних принципів стосовно механізмів контролю державами-членами здійснення Комісією виконавчих повноважень (OВ L 55, 28.02.2011, с. 13).
( - 10 ) Регламент Ради (ЄС) № 904/2010 від 7 жовтня 2010 року про адміністративну співпрацю та боротьбу з шахрайством у сфері податку на додану вартість (OВ L 268, 12.10.2010, с. 1).
( - 11 ) Директива Ради 76/308/ЄЕС від 15 березня 1976 року про взаємну допомогу щодо задоволення вимог, пов’язаних з деякими зборами, митами, податками та іншими заходами (OВ L 73, 19.03.1976, с. 18.). Директива з останніми змінами, внесеними Актом про вступ 2003 року.
( - 12 ) Регламент Ради (ЄС) № 1798/2003 від 7 жовтня 2003 року про адміністративну співпрацю у сфері податку на додану вартість (OВ L 264, 15.10.2003, с. 1). Регламент зі змінами, внесеними Регламентом (ЄС) № 885/2004 (OB L 168, 01.05.2004, с. 1).
( - 13 ) Директива Ради 2010/24/ЄС від 16 березня 2010 року про взаємну допомогу у задоволенні претензій, що стосуються податків, мит та інших інструментів (OB L 84, 31.03.2010, с. 1).
( - 14 ) Регламент Ради (ЄС) № 1798/2003 від 7 жовтня 2003 року про адміністративну співпрацю у сфері податку на додану вартість (OВ L 264, 15.10.2003, с. 1).
( - 15 ) OВ L 13, 19.01.2000, с. 12.
( - 16 ) OВ L 338, 28.12.1994, с. 98.
( - 17 ) ОВ 71, 14.04.1967, с. 1303/67. Директива, скасована Директивою 77/388/ЄЕС.
( - 18 ) OВ L 309, 25.11.2005, с. 15.
( - 19 ) Директива Ради 2010/24/ЄС від 16 березня 2010 року про взаємну допомогу у задоволенні претензій, що стосуються податків, мит та інших інструментів (OB L 84, 31.03.2010, с. 1).
{Джерело: Урядовий портал (Переклади актів acquis ЄС) https://www.kmu.gov.ua}
{Джерело: https://eur-lex.europa.eu/. Текст англійською мовою }