Держави-члени надають платникам податку, котрі видобувають інвестиційне золото чи перетворюють золото на інвестиційне золото, право зробити вибір на користь оподаткування поставок інвестиційного золота іншому платникові податку, котрі в іншому випадку були б звільнені від оподаткування за Статтею 346.