Держави-члени повинні бути вільними у запровадженні звільнень або знижень стосовно рівня оподаткування, передбаченого цією Директивою:
(a) безпосередньо,
(b) шляхом диференціювання ставок,
або
(c) шляхом відшкодування повної чи часткової суми податків.