Ця Директива адресована державам-членам.
Вчинено в Люксембурзі 27 жовтня 1998 року.
За Європейський Парламент
Президент Дж. М. Гіл-Роблез
За Раду
Президент Е. Хосташ
Додаток I
Обчислення скоригованої платоспроможності страхових компаній
1. Вибір методу обчислення і загальних принципів
A. Держави-члени забезпечують, що обчислення скоригованої платоспроможності страхових компаній, про яке йдеться в Статті 2(1), здійснюється згідно з одним із методів, описаних у пункті 3. Держава-член може, проте, передбачити, що компетентні органи надають дозвіл чи зобов'язують до застосування методу, передбаченого пунктом 3, іншого ніж той, що обрала держава-член.
B. Пропорційність
Обчислення скоригованої платоспроможності страхових компаній бере до уваги пропорційну долю, яку має особа, що приймає участь, у її пов'язаних особах.
Термін "Пропорційна доля" означає, у випадках використання методу 1 або методу 2, що описані в пункті 3, співвідношення підписного капіталу, яким володіють прямо чи опосередковано компанія, що приймає участь, чи, у випадку використання методу 3, що описаний у пункті 3, відсоткові відношення, що застосовуються для здійснення консолідованих звітів.
Проте, незалежно від того, який метод використовується, у випадках, коли пов'язана особа є дочірньою компанією і має дефіцит платоспроможності, загальний дефіцит платоспроможності дочірньої компанії повинен бути врахованим.
Проте, у випадках, коли, на думку компетентних органів, відповідальність материнської компанії, що володіє часткою капіталу, чітко і недвозначно обмежується такою часткою капіталу, такі компетентні органи можуть надати дозвіл на врахування дефіциту платоспроможності дочірньої компанії на основі пропорціональності.
C. Усунення подвійного використання елементів маржі платоспроможності
C.1. Загальні трактування елементів маржі платоспроможності
Незалежно від методу, що використовується для розрахунку скоригованої платоспроможності страхової компанії, подвійне використання елементів, що стосуються маржі платоспроможності до різних страхових компаній, що береться до уваги при такому розрахунку, повинно бути виключене.
Для цієї мети, при обчисленні скоригованої платоспроможності страхової компанії і у випадках, коли не можуть бути застосовані методи, описані у пункті 3, виключаються такі суми:
- вартість будь-якого активу даної страхової компанії, що представляє фінансування елементів, придатних для маржі платоспроможності однієї із пов'язаних осіб,
- вартість будь-якого активу пов'язаної страхової компанії такої страхової компанії, що представляє фінансування елементів, що стосуються маржі платоспроможності такої страхової компанії,
- вартість будь-якого активу пов'язаної страхової компанії такої страхової компанії, що представляє фінансування елементів, що стосуються маржі платоспроможності будь-якої іншої пов'язаної страхової компанії даної страхової компанії.
C.2. Трактування певних елементів
Без шкоди для положень розділу C.1:
- резерви прибутку та майбутні прибутки, що виникають у пов'язаної компанії страхової компанії зі страхування життя, для якої обчислюється скоригована платоспроможність, а також
- будь-який підписний, але не сплачений капітал пов'язаної страхової компанії страхової компанії, для якої обчислюється скоригована платоспроможність, може бути включений до розрахунку лише якщо він підходить для покриття вимоги до маржі платоспроможності такої пов'язаної компанії. Проте, будь-який підписний, але не сплачений капітал, що представляє потенційне зобов'язання зі сторони пов'язаної страхової компанії, також виключаються з розрахунку.
Будь-який підписний, але не сплачений капітал страхової компанії, що приймає участь, що представляє потенційне зобов'язання зі сторони пов'язаної страхової компанії, також виключаються з розрахунку.
Будь-який підписний, але не сплачений капітал пов'язаної страхової компанії, що представляє потенційне зобов'язання зі сторони іншої страхової компанії тієї самої страхової компанії, що здійснює участь, виключається з розрахунку.
C.3. Якщо компетентні органи вважають, що певні елементи, що стосуються маржі платоспроможності пов'язаної страхової компанії, інші ніж ті, про які йдеться в розділі C.2, не можуть бути ефективно зроблені доступними для покриття вимог до маржі платоспроможності страхової компанії, що приймає участь, для якого обчислюється скоригована платоспроможність, ці елементи можуть бути включені в розрахунок лише в тому разі, якщо вони придатні для покриття вимог щодо маржі платоспроможності пов'язаної компанії.
C.4. Сума елементів, про які йдеться в розділах C.2 і C.3, не може перевищувати вимог до маржі платоспроможності пов'язаної страхової компанії.
D. Виключення створення капіталу у межах групи
Коли оцінюється скоригована платоспроможність, не береться до уваги жоден елемент, що стосується маржі платоспроможності, що виникає з взаємного фінансування між страховою компанією та:
- пов'язаною особою,
- особою, що приймає участь,
- іншою пов'язаною особою будь-якої особи, що приймає участь.
Більш того, не береться до уваги жоден елемент, що стосується маржі платоспроможності пов'язаної страхової компанії страхової компанії, для якої розраховується скоригована платоспроможність, коли відповідний елемент виникає із взаємного фінансування з будь-якою іншою пов'язаною компанією страхової компанії.
Зокрема, взаємне фінансування існує, коли страхова компанія або будь-яка з її пов'язаних осіб, володіють акціями чи надають позики іншій особі, яка, прямо чи опосередковано, володіє елементом, що стосується маржі платоспроможності першої компанії.
E. Компетентні органи забезпечують, що скоригована платоспроможність розраховується з такою частотою, як встановлено Директивами 73/239/ЄЕС ( 994_281 ) і 79/267/ЄЕС ( 994_286 ) для розрахунку маржі платоспроможності страхових компаній. Вартість активів і пасивів оцінюється згідно із відповідними положеннями Директив 73/239/ЄЕС, 79/267/ЄЕС та 91/674/ЄЕС12 ( 994_190 ).
_______________ 12 Директива Ради 91/674/ЄЕС від 19 грудня 1991 року щодо річних звітів та консолідованих звітів страхових компаній ( 994_190 ) (OJ L 374, 31.12.1991, p. 7)
2. Застосування методів оцінювання
2.1. Пов'язані страхові компанії
Обчислення скоригованої платоспроможності здійснюється у відповідності з загальними принципами і методами, встановленими в цьому Додатку.
У випадку всіх методів, де страхова компанія має більше однієї пов'язаної страхової компанії, обчислення скоригованої платоспроможності здійснюється у поєднанні з кожною із цих пов'язаних страхових компаній.
У випадку послідовної участі (наприклад, у випадках, коли страхова компанія приймає участь у іншій страховій компанії, яка також приймає участь у страховій компанії), обчислення скоригованої платоспроможності здійснюється на рівні кожної страхової компанії, що приймає участь, яка має хоча б одну пов'язану страхову компанію.
Держави-члени можуть відмовитися від обчислення скоригованої платоспроможності страхової компанії:
- якщо компанія є пов'язаною компанією іншої страхової компанії, яка отримала ліцензію у тій самій державі-члені, і ця пов'язана компанія враховується при розрахунку скоригованої платоспроможності страхової компанії, що приймає участь, або
- якщо страхова компанія є пов'язаною компанією страхової холдингової компанії чи компанії, що здійснює перестрахування, головний офіс якої знаходиться на території тієї держави-члена, де також знаходиться головний офіс страхової компанії, - холдингова страхова компанія чи компанія, що здійснює перестрахування і пов'язана страхова компанія враховуються при здійсненні розрахунку.
Держави-члени також можуть відмовитися від обчислення скоригованої платоспроможності страхової компанії, якщо вона є пов'язаною компанією іншої страхової компанії, компанії, що здійснює перестрахування, чи страхової холдингової компанії, головний офіс якої знаходиться на території іншої держави-члена, і якщо компетентні органи відповідних держав-членів погодилися на покладення здійснення додаткового нагляду на компетентні органи останньої держави-члена.
В кожному випадку, право відмови може бути надано лише якщо компетентні органи задоволені тим, що елементи, що стосуються маржі платоспроможності страхових компаній і включені у розрахунок, рівно розподілені між даними компаніями.
Держави-члени можуть передбачити, що у випадках, коли головний офіс пов'язаної страхової компанії знаходиться на території держави-члена, іншої, ніж головний офіс страхової компанії, для якої здійснюється обчислення маржі платоспроможності, обчислення враховує стан платоспроможності щодо пов'язаної компанії, визначений компетентними органами даної держави-члена.
2.2. Пов'язані компанії, що здійснюють перестрахування
При розрахунку скоригованої платоспроможності страхової компанії, яка приймає участь у компанії, що здійснює перестрахування, ця пов'язана компанія приймається до уваги, виключно для потреб розрахунку, за аналогією з пов'язаною страховою компанією, застосовуючи загальні принципи і методи, описані у цьому Додатку.
Для цієї мети, умовна вимога щодо платоспроможності встановлюється стосовно кожної пов'язаної компанії, що здійснює перестрахування, на основі тих самих правил, що встановлені Статтею 16(2) - (5) Директиви 73/239/ЄЕС ( 994_281 ) або ж Статтею 19 Директиви 79/267/ЄЕС ( 994_286 ). Проте, у випадку значних труднощів у застосуванні цих правил, компетентні органи можуть дозволити обчислення умовних вимог до платоспроможності щодо страхування життя, на основі першого результату, встановленого Статтею 16(3) Директиви 73/239/ЄЕС. Ті самі елементи, що передбачені Статтею 16(1) Директиви 73/239/ЄЕС, Статтею 18 Директиви 79/267/ЄЕС визнаються такими, що стосуються умовної маржі платоспроможності. Вартість активів і пасивів оцінюється у відповідності до тих самих правил, що встановлені у таких Директивах та у Директиві 91/674/ЄЕС ( 994_190 ).
2.3. Проміжні страхові холдингові компанії
При обчисленні скоригованої платоспроможності страхової компанії, яка має участь у страховій компанії, пов'язаній компанії, що здійснює перестрахування, або ж страховій компанії держави, що не є членом, через страхову холдингову компанію, враховується стан проміжної страхової холдингової компанії. Виключно для мети обчислення, що здійснюється у відповідності з загальними принципами і методами, що описані у даному Додатку, ця страхова холдингова компанія вважається такою, якби вона була страховою компанією, що є об'єктом вимоги щодо нульової платоспроможності і підлягає тим самим умовам, що встановлені в Статті 16(1) Директиви 73/239/ЄЕС ( 994_281 ), або Статті 18 Директиви 79/267/ЄЕС ( 994_286 ) стосовно елементів, що стосуються маржі платоспроможності.
2.4. Пов'язані страхові компанії чи компанії, що здійснюють перестрахування, головний офіс яких знаходиться на території держав, що не є членами
A. Пов'язані страхові компанії держав, що не є членами
При обчисленні скоригованої платоспроможності страхового компанії, яка приймає участь у страховій компанії держави, що не є членом, остання розглядається виключно для цілей обчислювання, за аналогією із пов'язаною страховою компанією, застосовуючи загальні принципи і методи, описані цьому Додатку.
Проте у випадках, коли держава, що не є членом, у якій знаходиться головний офіс такої компанії, підпорядковує його вимозі про отримання ліцензії та накладає на нього вимогу щодо платоспроможності принаймні співвідносні з встановленими Директивами 73/239/ЄЕС ( 994_281 ) чи 79/267/ЄЕС ( 994_286 ), враховуючи елементи покриття такої вимоги, держави-члени можуть передбачити, що обчислення враховує, стосовно такої компанії, вимоги до платоспроможності і елементи, що стосуються задоволення такої вимоги, як встановлено державою, яка не є членом.
B. Пов'язані страхові компанії держав, що не є членами
Незважаючи на розділ 2.2, при обчисленні скоригованої платоспроможності страхової компанії, яка приймає участь у компанії, що здійснює перестрахування, головний офіс якої знаходиться на території держави, що не є членом, і підлягає тим самим умовам, як встановлено в пункті A вище, держави-члени можуть передбачити, що розрахунок враховує, стосовно останньої компанії, вимогу щодо власних фондів і елементів, що стосуються задоволення такої вимоги, як встановлено відповідною державою, що не є членом. У випадках, коли таким положенням підпорядковуються тільки страхові компанії такої держави, що не є членом, умовна вимога щодо власних фондів стосовно пов'язаної компанії, що здійснює перестрахування і елементів, що стосуються задоволення умовної вимоги, можуть бути обчисленими так, ніби відповідна компанія є пов'язаною страховою компанією такої держави, що не є членом.
2.5. Недоступність необхідної інформації
У випадках, коли інформація, необхідна для обчислення скоригованої платоспроможності страхової компанії, стосовно пов'язаної компанії, головний офіс якої знаходиться на території держави-члена чи держави, що не є членом, недоступна для компетентних органів, з будь-якої причини, балансова вартість цієї компанії у страховій компанії, що приймає участь, віднімається від елементів, що стосуються скоригованої маржі платоспроможності. У цьому випадку, нереалізовані прибутки, пов'язані з такою участю, не допускаються як елемент, що стосується скоригованої маржі платоспроможності.
3. Методи обчислення
Метод 1: Метод віднімання та накопичення
Стан скоригованої платоспроможності страхової компанії, що приймає участь є різницею між:
(i) сумою: (a) елементів, що стосуються маржі платоспроможності страхової компанії, що приймає участь, і (b) пропорційної частки страхової компанії, що приймає участь, в елементах, що стосуються маржі платоспроможності страхової компанії, що приймає участь, і
(ii) сумою: (a) балансової вартості пов'язаної страхової компанії в страховій компанії, що приймає участь, і (b) вимоги щодо платоспроможності у страховій компанії, що приймає участь, і (c) пропорційної частки вимоги щодо платоспроможності пов'язаної страхової компанії. Де доля участі у пов'язаній страховій компанії складається, цілковито чи частково, з опосередкованої власності, тоді пункт (ii)(a) включає вартість такої опосередкованої власності, беручи до уваги відповідні послідовні інтереси; і пункти (i)(b) та (ii)(c) включають відповідні пропорційні частки елементів, що стосуються вимог щодо платоспроможності у страховій компанії, що приймає участь.
Метод 2: Метод віднімання вимоги
Скоригована платоспроможність страхової компанії, що приймає участь, є різницею між:
(i) сумою елементів, що стосуються маржі платоспроможності страхової компанії, що приймає участь,
і
(ii) сумою: (a) вимог щодо платоспроможності страхової компанії, що приймає участь, і (b) пропорційної частки вимог щодо платоспроможності пов'язаної страхової компанії.
При оцінці вартості елементів, придатних для маржі платоспроможності долі участі у значенні цієї Директиви оцінюються за методом справедливості, у відповідності до альтернативи, що встановлена в Статті 59(2)(b) Директиви 78/660/ЄЕС( 994_908 ).
Метод 3: Метод звітності на основі консолідації
Обчислення скоригованої платоспроможності страхової компанії, що приймає участь, здійснюється на основі консолідованих звітів. Скоригована платоспроможність страхової компанії, що приймає участь, є різницею між:
елементами, що стосуються маржі платоспроможності, що обчислюється на основі консолідованих даних, і (a) суми вимог до платоспроможності страхової компанії, що приймає участь, і пропорційних часток вимог щодо платоспроможності пов'язаних страхових компаній, що грунтуються на процентних відношеннях, що використовуються для здійснення консолідованих звітів, (b) чи вимоги щодо платоспроможності, обчисленої на основі консолідованих даних.
Положення Директив 73/239/ЄЕС ( 994_281 ), 79/267/ЄЕС ( 994_286 ) та 91/674/ЄЕС ( 994_190 ) застосовуються до обчислення елементів, що стосуються маржі платоспроможності та вимоги щодо платоспроможності на основі консолідованих даних.
Додаток II
Додатковий нагляд за страховими компаніями, що є дочірніми компаніями страхової холдингової компанії, компанії, що здійснює перестрахування, чи страхової компанії держави, що не є членом
1. У випадку, якщо дві чи більше страхових компаній, про які йдеться в Статті 2(2), є дочірніми компаніями страхової холдингової компанії, компанії, що здійснює перестрахування, чи страхової компанії держави, що не є членом, і здійснюють підприємницьку діяльність на територіях різних держав-членів, компетентні органи забезпечують, що метод, описаний у цьому Додатку, застосовується послідовно. Компетентні органи здійснюють додатковий нагляд з такою частотою, як встановлено Директивами 73/239/ЄЕС ( 994_281 ) і 79/267/ЄЕС ( 994_286 ) щодо обчислення маржі платоспроможності страхових компаній.
2. Держави-члени можуть відмовитися від обчислення, передбаченого цим Додатком, стосовно страхової компанії:
- якщо ця страхова компанія є пов'язаною компанією іншої страхової компанії, і якщо вона враховується при обчисленні, передбаченому цим Додатком, що здійснюється для такої іншої компанії,
- якщо така страхова компанія і одна чи більше інших страхових компаній, що отримали ліцензію на території одної держави-члена, мають за материнську компанію одну й ту ж страхову холдингову компанію, компанію, що здійснює перестрахування, чи страхову компанію держави, що не є членом, і страхова компанія враховується при обчисленні, передбаченому у цьому Додатку, що здійснюється для одної із таких інших компаній,
- якщо ця страхова компанія і одна чи більше інших страхових компаній, отримали ліцензію на території різних держав-членів, мають за материнську компанію одну й ту ж страхову холдингову компанію, компанію, що здійснює перестрахування, чи страхову компанію держави, що не є членом, і договір, що надає право на здійснення додаткового нагляду, що охоплюється цим Додатком, наглядовим органам іншої держави-члена, було укладено у відповідності до Статті 4(2).
У випадку послідовної участі (наприклад: страхова холдингова компанія або компанія, що здійснює перестрахування, належить іншій страховій холдинговій компанії, компанії, що здійснює перестрахування, чи страховій компанії держави, що не є членом), держави-члени можуть застосовувати розрахунки, передбачені в цьому Додатку лише на рівні остаточної материнської компанії страхової компанії, що є страховою холдинговою компанією, компанією, що здійснює перестрахування, чи страховою компанією держави, що не є членом.
3. Компетентні органи забезпечують, що розрахунки, аналогічні тим, що описані у Додатку I, здійснюються на рівні страхової холдингової компанії, компанії, що здійснює перестрахування, чи страхової компанії держави, що не є членом.
Аналогія полягає у застосуванні загальних принципів і методів, що описані у Додатку I на рівні страхової холдингової компанії, компанії, що здійснює перестрахування, чи страхової компанії держави, що не є членом.
Виключно для мети цього розрахунку, материнська компанія вважається такою, якби вона була страховою компанією, що підпорядковується:
- вимозі щодо нульової платоспроможності у випадку, коли вона є страховою холдинговою компанією,
- умовній вимозі щодо платоспроможності, як передбачено у розділі 2.2 Додатка I, у випадках, коли вона є компанією, що здійснює перестрахування, або що передбачена у розділі 2.4(B) Додатка I у випадку, якщо вона є компанією, що здійснює перестрахування, головний офіс якої знаходиться на території держави, що не є членом,
- вимозі щодо платоспроможності, що визначена згідно з принципами розділу 2.4(A) Додатка I у випадках, коли вона є страховою компанією держави, що не є членом,
і підлягає таким самим умовам, як встановлено в Статті 16(1) Директиви 73/239/ЄЕС ( 994_281 ) чи в Статті 18 Директиви 79/267/ЄЕС ( 994_286 ) стосовно елементів, що стосуються маржі платоспроможності.
4. Недоступність необхідної інформації
У випадках, коли інформація, необхідна для обчислення, що передбачене в цьому Додатку, що стосується пов'язаної компанії, головний офіс якої знаходиться на території держави-члена чи держави, що не є членом, є недоступною компетентним органам з будь-якої причини, балансова вартість такої компанії у компанії, що приймає участь віднімається від елементів, що стосуються розрахунку, передбаченого в цьому Додатку. У цьому випадку нереалізовані прибутки, що пов'язані з такою участю, не допускаються як елементи, що стосуються розрахунку.
Official Journal L 330, 05.12.1998, p. 0001-0012.
Регулювання сфери фінансових послуг у праві Європейського Союзу та перспективи адаптації законодавства України. - Харків: Консум, 2002.