1. Держави-члени приймають закони, постанови та адміністративні положення, необхідні, щоб діяти згідно з цією Директивою не пізніше, ніж 1 січня 1992 року. Вони відразу проінформують про це Комісію.
2. Держави-члени обумовлюють, що умови, вказані у положеннях параграфа 1, діють з 1 січня 1993 року та, стосовно документів бухгалтерського обліку вперше застосовуються до річних звітів протягом фінансового року, починаючи з 1 січня 1993 року чи протягом 1993 року.
3. Держави-члени передають в Комісію тексти положень національного закону, що вони приймають у сфері, яку регулює ця Директива.